HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU (FCT)
Người viết: Admin Thùy Duyên – Tài Chính Khởi Nghiệp
Để tuân thủ đúng quy định về thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC và các văn bản liên quan, dưới đây là các bước thực hiện kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.
1. Chuẩn bị hồ sơ và thông tin
1.1 Hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài (bản chính hoặc bản scan).
1.2 Chứng từ thanh toán: giấy báo nợ, sao kê ngân hàng.
1.3 Hóa đơn của nhà thầu.
1.4 Thông tin nhà thầu: tên, quốc gia, mã số thuế (nếu có).
1.5 Xác định loại dịch vụ và thuế suất:
- Dịch vụ thông thường: TNDN 5% + GTGT 5%
- Tiền bản quyền: TNDN 10%, không chịu GTGT
- Vận tải quốc tế: TNDN 2% + GTGT 3%
1.6 Giá trị thanh toán trong kỳ.
2. Truy cập hệ thống khai thuế
- Đăng nhập phần mềm HTKK bằng tài khoản MÃ SỐ THUẾ NHÀ THẦU.
- Vào menu Kê khai → Thuế nhà thầu → Mẫu 01/NTNN (theo TT80/2021).
3. Điền thông tin trên tờ khai
- Phần I: Ghi thông tin công ty, MST, kỳ tính thuế (tháng hoặc từng lần), tên nhà thầu, số và ngày hợp đồng.
- Phần II: Tính số thuế phải nộp. Có 2 cách tính:
Cách 1: Giá hợp đồng NET (chưa có thuế)
B1: Doanh thu tính thuế TNDN = Giá NET / (1 – % TNDN)
B2: Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × % TNDN
B3: Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN / (1 – % GTGT)
B4: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × % GTGT
Cách 2: Giá hợp đồng GROSS (đã bao gồm thuế)
B1: Doanh thu tính thuế GTGT = Giá hợp đồng / (1 – % GTGT)
B2: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × % GTGT
B3: Thuế TNDN = Giá hợp đồng × % TNDN
4. Nộp tờ khai và tiền thuế
- Kết xuất tờ khai XML từ HTKK.
- Đăng nhập BẰNG MST CTY (MST CHÍNH) https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Nộp tờ khai: Khai thuế → Trình ký → Ký số → Gửi tờ khai.
- Nộp tiền thuế: Nộp thuế → Lập giấy nộp tiền nộp thay → Chọn ngân hàng → Nhập MST nhà thầu → Ký số.
- Tiểu mục cần chọn:
- Thuế TNDN nhà thầu: 1052
- Thuế GTGT nhà thầu: 1701
- Lưu tờ khai, giấy nộp tiền và chứng từ thanh toán để làm hồ sơ.
5. Thời hạn nộp
- Khai từng lần phát sinh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KHỞI NGHIỆP
📞 028.710.19.191 (nhánh 1)
📧 ketoan@taichinhkhoinghiep.vn
📍 266 Võ Thành Trang, Phường 11, Quận Tân Bình, TP. HCM
Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ mang tính chia sẻ kiến thức và kinh nghiệm. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc cần tự tìm hiểu quy định pháp luật hoặc liên hệ cơ quan thuế, luật sư, chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Người áp dụng phải tự chịu trách nhiệm với quyết định của mình.
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue
Was this helpful?
0 / 0
