Câu hỏi thật một chủ shop gửi tụi mình, đã giấu tên.
“Năm 2025 từ tháng 1 đến tháng 6, Shopee, TikTok chưa tự khấu trừ thuế dùm người shop. Em đã nộp đủ tờ khai theo cá nhân kinh doanh các tháng, nhưng lại khai số tiền về tài khoản chứ không phải doanh thu. Làm sao bổ sung khoản chênh lệch?”

Tờ khai nộp đủ. Đúng hạn. Thuế cũng nộp đủ trên con số đã khai.
Chỉ có con số khai là con số sau khi sàn đã trừ phí.

Câu hỏi này không lạ. Ngày 03/01/2025, Báo Điện tử Chính phủ đăng lại câu trả lời của Bộ Tài chính cho một hộ bán hàng trực tuyến ở Hà Nội. Câu chốt: doanh thu tính thuế là “toàn bộ tiền bán hàng”, “không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền” (bản đăng lại trên trang Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam).

Phí sàn là tiền Sếp trả cho sàn. Nó là chi phí, không phải phần doanh thu được bớt.
Tự khai bổ sung trước khi cơ quan thuế hỏi thì chỉ nộp thêm thuế và tiền chậm nộp, không bị phạt khai sai.

1. Doanh thu tính thuế là giá bán, không phải tiền về

Doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, cộng cả khoản trợ giá, hỗ trợ được hưởng; phí sàn không được trừ.
Căn cứ kỳ 2025: khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nguyên văn: doanh thu tính thuế “là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế (…) bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng (…) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”. Mức A, đã đọc nguyên văn trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về pháp luật ngày 19/10/2026. Thông tư này đã bị khoản 2 Điều 9 Thông tư 18/2026/TT-BTC (ký 05/03/2026, hiệu lực từ ngày ký) thay thế, nhưng vẫn là căn cứ cho kỳ tính thuế năm 2025.

1.1. Lý do phí không được trừ: cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Cách tính này không trừ bất kỳ chi phí nào, kể cả tiền nhập hàng, tiền ship, tiền phí sàn.

1.2. Bảng dưới phân loại từng dòng trên báo cáo doanh thu của Shopee, TikTok Shop. Số ví dụ là tháng 3/2025 của shop minh hoạ ở mục 3.

Cách gọi qua điện thoại: “ô 1.6B”. Mức A là đã đọc nguyên văn quy định. Mức B là đọc qua nguồn thứ hai. Mức C là tụi mình đề xuất, chưa có văn bản nói riêng.

1.15. Thời điểm tính: tháng có đơn giao thành công, không phải tháng sàn chuyển tiền. Đơn giao ngày 29/03 mà tiền về ngày 05/04 thì vẫn là doanh thu tháng 3.

2. Vì sao chỉ sáu tháng đầu năm 2025 phải tự sửa

Từ 01/07/2025 sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người bán; trước đó người bán tự khai.

2.1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ký 09/06/2025, hiệu lực 01/07/2025. Tỷ lệ khấu trừ với hàng hoá: 1% thuế giá trị gia tăng, 0,5% thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú, tại điểm a.1 và điểm b.1.1 khoản 2 Điều 5. Mức A, đã đọc nguyên văn. Nghị định này hết hiệu lực từ 01/07/2026, bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế, nhưng vẫn là căn cứ cho các giao dịch từ 01/07/2025 đến 30/06/2026.

2.2. Shopee, TikTok Shop có chức năng thanh toán, nên tiền hàng từ tháng 7/2025 đã bị giữ thuế. Phần này Sếp không khai lại.

2.3. Tháng 1 đến tháng 6/2025 không ai giữ thuế thay. Tờ khai mẫu 01/CNKD Sếp tự nộp là căn cứ duy nhất cơ quan thuế có.

2.4. Từ 2026 sàn vẫn khấu trừ thay theo khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Mức A.

3. Ví dụ số: sáu tháng của một shop gốm

Chị Mai Thảo An bán gốm trên Shopee và TikTok Shop, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tháng (tên và số liệu minh hoạ).
Chị khai tiền về tài khoản. Doanh thu đúng lấy từ báo cáo hai sàn, cộng gộp. Ngày nộp tiền dự kiến 30/10/2026.

Đơn vị: đồng. Thuế 1,5% gồm 1% giá trị gia tăng và 0,5% thu nhập cá nhân của nhóm phân phối, cung cấp hàng hoá. Hạn nộp rơi vào Chủ nhật thì dời sang thứ Hai, nên tháng 3 và tháng 6 hạn là ngày 21.

3.8. Tổng phải nộp thêm: 779.700 đồng thuế và khoảng 125.057 đồng tiền chậm nộp. Chênh lệch 51.980.000 đồng doanh thu chỉ sinh ra 779.700 đồng thuế, nhỏ hơn nhiều nỗi lo của Sếp.

3.9. Mỗi ngày chần chừ thêm 0,03% trên số thuế thiếu. Với ví dụ này là khoảng 234 đồng một ngày.

4. Khai bổ sung từng tháng: sáu bước

Mỗi tháng sai là một tờ khai bổ sung riêng, đúng mẫu 01/CNKD, đúng kỳ tháng đó; không gộp sáu tháng vào một tờ.

4.1. Vào Cổng thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn, mục Cá nhân, đăng nhập bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử mức 2.

4.2. Chọn Khai thuế, tờ khai 01/CNKD, kỳ tính thuế tháng 1/2025, loại tờ khai “Bổ sung”. Hệ thống ghi “Bổ sung lần thứ 1”.

4.3. Ghi lại toàn bộ số đúng của tháng đó: doanh thu 48.000.000, thuế giá trị gia tăng 1%, thuế thu nhập cá nhân 0,5%. Không ghi riêng phần chênh lệch.

4.4. Nếu hệ thống yêu cầu bản giải trình khai bổ sung, ghi lý do: “khai nhầm tiền thực nhận sau phí sàn thay cho doanh thu bán hàng”. Hệ thống tự tính số thuế tăng thêm. Mức C với tên mẫu giải trình, xem mục 7.4.

4.5. Ký nộp. Lặp lại cho tháng 2 đến tháng 6.

4.6. Nộp tiền thuế tăng thêm và tiền chậm nộp bằng Nộp thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile. Tờ khai gửi về cơ quan thuế đang quản lý Sếp (Thuế cơ sở nơi đăng ký).

Thời hạn được khai bổ sung là 05 năm kể từ hạn nộp tờ khai tháng sai, và phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra. Khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mức A.

Hình 4.7 — Mẫu minh hoạ tờ khai bổ sung tháng 3/2025, tụi mình tự vẽ, rút gọn. Số chỉ tiêu và bố cục thật theo tờ khai hệ thống hiện ra. Chỗ nền vàng chữ đỏ là chỗ Sếp điền.

5. Ngưỡng 100 triệu năm 2025 và chuyện bị phạt

Ngưỡng không chịu thuế năm 2025 là doanh thu cả năm từ 100 triệu đồng trở xuống, tính bằng doanh thu đúng chứ không bằng tiền về.

5.4. Cẩn thận chiều ngược lại: shop nào trước đây khai tiền về dưới 100 triệu mà doanh thu đúng vượt 100 triệu, thì khi cộng lại là phát sinh thuế cho cả những tháng tưởng được miễn.

5.5. Không bị phạt khai sai nếu đã khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, hoặc trước khi cơ quan thuế phát hiện. Điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Mức A.

5.6. Tiền chậm nộp thì vẫn phải nộp. Điểm b khoản 1 Điều 16 cùng luật; mức 0,03% một ngày tại điểm a khoản 2 Điều 16. Số ngày tính từ ngày liền sau hạn nộp tới ngày liền trước ngày tiền vào ngân sách, theo điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mức A.

5.7. Điều kiện đi kèm: nghiệp vụ đã được ghi nhận đầy đủ trên sổ sách. Shop có báo cáo đơn hàng của sàn là có bằng chứng ghi nhận. Mức C, tụi mình đề xuất giữ bảng đối chiếu ở mục 6 làm sổ.

6. Hồ sơ cần giữ

Giữ hai nhóm giấy: nhóm chứng minh doanh thu và nhóm chứng minh tiền; mỗi tháng một bộ.

Tên mục trong trang bán hàng có thể đổi theo phiên bản sàn. Giữ tối thiểu 05 năm, bằng thời hạn được khai bổ sung.

7. Hỏi đáp nhanh

7.1. Khai bổ sung có bị “để ý” không? Tờ khai bổ sung làm tăng thuế là việc bình thường luật cho phép. Để cơ quan thuế tự đối chiếu dữ liệu sàn rồi gọi mới là chuyện khó.

7.2. Gộp sáu tháng vào tờ tháng 6 được không? Không nên. Mỗi kỳ có hạn nộp riêng, tiền chậm nộp tính theo từng kỳ.

7.3. Phí sàn có được trừ ở đâu không? Năm 2025 cá nhân kinh doanh nộp theo tỷ lệ trên doanh thu nên không trừ. Từ 2026, nếu chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập thì phí sàn là chi phí được trừ.

7.4. Mẫu giải trình nào? Hệ thống tự hiện phần giải trình khi chọn tờ khai bổ sung. Tụi mình chưa đọc được văn bản mới thay mẫu giải trình cũ sau 01/07/2026, nên cứ theo màn hình hệ thống.

7.5. Tháng 7 đến tháng 12/2025 sàn đã trừ thuế, có phải khai không? Phần sàn đã khấu trừ thì không khai lại. Giữ chứng từ khấu trừ sàn cấp.

7.6. Thông tư 18/2026 nói kỳ đã khai theo Thông tư 40/2021 thì không điều chỉnh lại — vậy có còn phải khai bổ sung không? Có, nếu kỳ đó khai sai ngay từ đầu. Khoản 2 Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC là điều khoản chuyển tiếp, nguyên văn: “Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại. Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư này và không bị xử phạt.”

7.6.1. Kỳ đã khai đúng theo Thông tư 40 thì không phải khai lại theo cách tính mới.

7.6.2. Kỳ khai sai ngay theo Thông tư 40 thì vẫn phải khai bổ sung. Khoản 1 Điều 10 Thông tư 40 tính doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, không phải số tiền sàn trả về tài khoản. Khai theo tiền về tài khoản là khai thiếu, không phải “đã kê khai theo hướng dẫn tại Thông tư 40”.

7.6.3. Đây là cách hiểu của tụi mình, chưa có văn bản trả lời riêng của cơ quan thuế cho câu này (mức C).

8. Việc làm ngay trong tuần này

8.1. Tải báo cáo doanh thu tháng 1 đến tháng 6/2025 trên Shopee và TikTok Shop.

8.2. Lập bảng đối chiếu như mục 3. Kiểm lại từng tháng theo bảng 1.3 đến 1.14.

8.3. Nộp sáu tờ khai bổ sung 01/CNKD, mỗi tháng một tờ.

8.4. Nộp tiền thuế tăng thêm và tiền chậm nộp trong cùng ngày.

8.5. Lưu cả bộ vào một thư mục tên “Khai bổ sung 2025”.

Sửa trước khi bị hỏi thì là tự sửa.
Đợi bị hỏi rồi mới sửa thì chỉ còn biết tiếc.
Tự khai bổ sung bây giờ là cách rẻ nhất.

9. Căn cứ pháp lý

9.8. Ngày tra: 19/10/2026. Sếp tự kiểm hiệu lực tại vbpl.vn theo số hiệu văn bản.

9.9. Đọc tiếp:

9.10. Hướng dẫn nộp tờ khai 01/CNKD.

9.11. Hỏi đáp: sàn khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh, 10 câu hỏi thật.

9.12. Doanh thu tính thuế của chủ sàn thương mại điện tử.

Bước tiếp — gửi tụi mình. Sếp gửi tụi mình báo cáo doanh thu sáu tháng của hai sàn, tụi mình lập giúp bảng đối chiếu và tính sẵn số thuế, tiền chậm nộp từng tháng, hoặc hẹn một buổi tại tckn.vn/hen-gap-tu-van.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Các chỗ ghi mức C là đề xuất của tụi mình khi chưa có văn bản nói riêng: mẫu giải trình khai bổ sung sau 01/07/2026, điều kiện nghiệp vụ đã ghi sổ. Giảm giá của shop và phí vận chuyển thu hộ là mức B: suy từ nguyên văn, chưa có văn bản nêu đích danh. Số liệu và tên người trong bài là minh hoạ. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#khaibosung
#banhangtrensan

Câu hỏi thật từ một chủ sàn thương mại điện tử nhỏ, đã ẩn thông tin nhận dạng: “Sàn em có vài trăm seller là hộ cá thể, tụi em vừa phải làm khấu trừ thuế thay, vừa có chương trình giới thiệu (affiliate) trả hoa hồng cho người giới thiệu. Rối quá, hỏi Sếp mười câu một lượt luôn.”

1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng

• 1.1. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 13 khoản 4 — hiệu lực sớm từ 01/01/2026 (riêng điều này, trước ngày hiệu lực chung 01/07/2026 của cả luật). Đây là căn cứ gốc cao nhất, đã đọc trực tiếp nguyên văn: “chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.”
• 1.2. Nghị định 117/2025/NĐ-CP — quy định chi tiết về quản lý thuế với hoạt động TMĐT của hộ, cá nhân kinh doanh, hiệu lực từ 01/07/2025.
• 1.3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành 05/03/2026) và Nghị định 141/2026/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung NĐ 68/2026) — quy định chính sách thuế chung cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (ngưỡng miễn thuế, hồ sơ, hoá đơn điện tử). Lưu ý: đây là hai nhóm văn bản điều chỉnh HAI VIỆC KHÁC NHAU — NĐ 117/2025 lo việc sàn khấu trừ tại nguồn theo từng giao dịch; NĐ 68/141/2026 lo cơ chế thuế chung của hộ kinh doanh (ngưỡng miễn 1 tỷ/năm) — không phải văn bản sau thay thế văn bản trước.
• 1.4. Thông tư 91/2026/TT-BTC, Điều 9 — quy định về uỷ nhiệm lập hoá đơn (thay Thông tư 32/2025/TT-BTC đã hết hiệu lực từ 01/07/2026).

Trạng thái hiệu lực tra ngày 06/10/2026 (riêng Điều 13 Luật 108/2025 đã đọc nguyên văn, mức tin cậy cao nhất trong bài). Sếp tự kiểm lại tại vbpl.vn khi dùng ở thời điểm khác.

2. Trả lời từng câu

2.1. Căn cứ tính thuế — giá trước hay sau mã giảm giá?
Doanh thu tính khấu trừ là giá bán SAU khi trừ phần giảm giá do chính người bán (seller) cấp cho khách. Mã giảm giá do SÀN tài trợ (không phải seller bỏ tiền) thì không được trừ khỏi doanh thu tính thuế — vì bản chất đó là khoản sàn chi hộ, không làm giảm giá trị hàng hoá thật seller nhận về. Phí giao dịch, phí vận chuyển, chiết khấu, trợ giá đều không được loại trừ khi tính thuế — coi là chi phí kinh doanh của seller, không phải khoản giảm doanh thu.

2.2. Thời điểm khấu trừ?
Khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận và khách thanh toán thành công — không đợi hết thời gian giữ tiền (escrow) 7 ngày. Việc giữ tiền 7 ngày là nghiệp vụ nội bộ của sàn để phòng hoàn/huỷ đơn, không phải mốc tính thuế.

2.3. Khách hoàn tiền khác kỳ thuế — xử lý sao?
Trước hết, phân biệt hai tình huống — nhầm hai cái này là nguồn gốc của phần lớn lỗi khai sai:

• Đơn bị huỷ/hoàn TRƯỚC khi được xác nhận hoàn tất giao dịch: theo xác nhận của chính Chi cục Thuế Thương mại điện tử (Cục Thuế), người bán CHƯA PHẢI lập hoá đơn và chưa phát sinh nghĩa vụ thuế cho đơn đó — nghĩa vụ chỉ sinh ra khi giao dịch được xác nhận hoàn tất. Trường hợp này không có gì phải “điều chỉnh”, vì chưa từng tính thuế từ đầu.
• Đơn ĐÃ hoàn tất (đã lập hoá đơn, đã bị khấu trừ thuế) rồi mới bị trả hàng/hoàn tiền sau: lúc này mới cần hoá đơn điều chỉnh giảm cho đúng số tiền thực tế, và điều chỉnh giảm doanh thu tính thuế của kỳ phát sinh hoàn trả — không sửa lại tờ khai kỳ cũ đã nộp.

⚠ Pháp luật hiện hành CHƯA có hướng dẫn chi tiết cho trường hợp tổng tiền hoàn trong một tháng VƯỢT tổng doanh thu phát sinh trong tháng đó (doanh thu ròng âm) — đây là khoảng trống thật của luật, không phải Sếp hỏi sai. Sàn có khối lượng giao dịch lớn, tỷ lệ hoàn cao nên chủ động hỏi bằng công văn gửi Cục Thuế quản lý trực tiếp để có văn bản trả lời chính thức, tránh tự suy luận rồi áp sai.

2.4. Hoa hồng cho người giới thiệu (affiliate) — có phải khấu trừ TNCN không?
Có. Nếu người giới thiệu là cá nhân thường, chưa đăng ký kinh doanh, và mỗi lần trả hoa hồng từ 2 triệu đồng trở lên, đơn vị chi trả (sàn hoặc seller — bên nào ký hợp đồng trả hoa hồng trực tiếp cho người đó) phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ hoa hồng môi giới). Nếu người giới thiệu đã có đăng ký hộ/cá nhân kinh doanh thì họ tự khai, tự nộp — bên trả không khấu trừ.

2.5. Tờ khai, kỳ khai, hạn nộp, chứng từ khấu trừ?
Mẫu 01/CNKD-TMĐT (tờ khai khấu trừ) kèm 01-1/BK-CNKD-TMĐT (bảng kê chi tiết từng seller). Khai theo tháng, hạn nộp chậm nhất ngày 20 tháng sau. Sàn phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho từng seller để họ đối chiếu khi quyết toán/hoàn thuế.

2.6. Uỷ nhiệm xuất hoá đơn — cần gì, hoàn đơn xử lý sao?
Theo Thông tư 91/2026/TT-BTC Điều 9: hộ kinh doanh được uỷ nhiệm cho sàn lập hoá đơn thay. Văn bản uỷ nhiệm cần ghi rõ mục đích, thời hạn, phương thức thanh toán, trách nhiệm mỗi bên; sàn phải thông báo cho cơ quan thuế và công khai việc nhận uỷ nhiệm. Hoá đơn xuất ra ghi đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của CẢ hai bên (bên uỷ nhiệm và bên nhận uỷ nhiệm). Khi khách hoàn đơn: dùng hoá đơn điều chỉnh giảm (không phải thay thế) — đúng nguyên tắc chung ở bài “Hoá đơn hàng bán bị trả lại” đã đăng.

2.7. Ngưỡng miễn thuế — dưới ngưỡng thì sàn còn khấu trừ không?
Ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT, TNCN hiện nay là 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/01/2026 — sửa cụm “500 triệu đồng” thành “1 tỷ đồng” tại các điều quy định thuế GTGT, TNCN cho hộ kinh doanh. Đây là ngưỡng chung cho mọi hộ kinh doanh, không phân biệt kênh bán, nên áp dụng luôn cho seller bán qua sàn TMĐT.
Vì sàn không biết trước tổng doanh thu cả năm của từng seller, sàn vẫn khấu trừ theo từng giao dịch phát sinh trong năm. Nếu cuối năm doanh thu thực tế dưới 1 tỷ, phần thuế đã khấu trừ được hoàn lại theo thủ tục hoàn thuế.

⛔ Mức ngưỡng và Nghị định 141/2026/NĐ-CP ở trên lấy từ một nguồn tóm tắt, chưa đối chiếu qua AI Luật bằng số điều cụ thể — khác với các căn cứ còn lại trong bài đã có số điều rõ ràng. Sếp tự kiểm lại số 1 tỷ này tại vbpl.vn hoặc hỏi lại trước khi áp dụng cho quyết toán.

2.8. Thông tin bắt buộc thu của seller — chỉ CCCD hay cần cả mã số thuế?
Sàn cần thu cả CCCD và mã số thuế cá nhân (nếu seller đã có), vì mã số thuế là căn cứ để lập tờ khai 01/CNKD-TMĐT theo từng người. Seller chưa có mã số thuế thì sàn dùng CCCD để đăng ký thuế hộ (theo cơ chế liên thông CCCD — mã số thuế hiện hành).

2.9. Hàng do chính sàn (pháp nhân công ty) bán trực tiếp — tính khác không?
Đúng. Khi sàn là NGƯỜI BÁN (không phải trung gian cho seller khác), giao dịch đó tính thuế theo cách thông thường của doanh nghiệp — không áp dụng cơ chế khấu trừ 1,5% dành cho hộ/cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Đây là giao dịch bán hàng bình thường, kê khai thuế GTGT, TNDN theo chế độ kế toán doanh nghiệp của chính sàn.

2.10. Đã bị sàn khấu trừ thuế — seller còn phải xuất hoá đơn khi khách yêu cầu không?
Vẫn phải. Khấu trừ thuế và nghĩa vụ xuất hoá đơn là hai việc khác nhau. Nếu chưa uỷ nhiệm cho sàn xuất hoá đơn (mục 2.6), seller tự xuất khi khách yêu cầu. Nếu đã uỷ nhiệm, sàn xuất thay theo đúng phạm vi uỷ nhiệm đã đăng ký.

3. Ba lỗi hay gặp

1. Trừ luôn phí giao dịch, phí vận chuyển ra khỏi doanh thu tính thuế — sai, hai khoản này không được loại trừ.
2. Không cấp chứng từ khấu trừ cho seller — seller mất căn cứ đối chiếu khi quyết toán/hoàn thuế cuối năm.
3. Quên thông báo cơ quan thuế khi nhận uỷ nhiệm xuất hoá đơn — hoá đơn xuất thay có thể bị coi không hợp lệ.

4. Việc cần làm ngay trong tuần này

1. Rà lại công thức tính doanh thu khấu trừ trong hệ thống — bảo đảm KHÔNG trừ phí giao dịch, vận chuyển, chỉ trừ giảm giá do seller tự cấp.
2. Kiểm tra hệ thống đã tự sinh chứng từ khấu trừ gửi cho từng seller mỗi kỳ chưa.
3. Với chương trình affiliate, rà lại danh sách người giới thiệu — ai là cá nhân thường (phải khấu trừ 10%), ai đã có hộ/cá nhân kinh doanh (không khấu trừ).

Nhớ một câu: mười câu hỏi khác nhau nhưng chung một gốc — khấu trừ thuế, xuất hoá đơn, trả hoa hồng là ba việc TÁCH BIỆT, làm đúng một việc không có nghĩa hai việc kia tự động đúng theo.

Mở cổng khách hàng, không mất phí. Sếp chỉ cần mã số thuế là vào được hotro.tckn.vn, xem lại chứng từ khấu trừ thuế và hoá đơn liên quan.

Nhắn tụi mình. Sếp gửi luồng nghiệp vụ khấu trừ hiện tại của sàn, tụi mình soát cùng trước khi kỳ khai thuế tháng tới, hoặc hẹn một buổi tại tckn.vn/hen-gap-tu-van.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức, dựa trên câu hỏi thực tế đã được ẩn danh. Riêng mục 2.7 (ngưỡng miễn thuế) CHƯA xác nhận số liệu chính thức — xem khối cảnh báo. Bài không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#thuongmaidientu
#hoidapcungsep

Tháng 12/2024, một người dân ở huyện Chương Mỹ, Hà Nội nhận cuộc gọi của người tự xưng cán bộ thuế huyện.

Người gọi rất nhiệt tình: hướng dẫn khai thuế qua mạng, gửi đường dẫn tải ứng dụng “thuế”. Cài xong, tài khoản ngân hàng của anh mất hơn 200 triệu đồng. Báo Điện tử Chính phủ đưa tin ngày 02/12/2024 (đọc bài gốc).

Quên mật khẩu eTax Mobile là chuyện nhỏ. Lúc đang rối, Sếp dễ nhờ “người hỗ trợ” lạ. Mật khẩu thì tự lấy lại được trong ba phút. Tiền đã bị rút thì rất khó đòi về.

1. Lấy lại mật khẩu ngay trên ứng dụng

Mất khoảng ba phút, với điều kiện số điện thoại Sếp đăng ký với cơ quan thuế vẫn còn dùng. Mã xác thực chỉ gửi về số đó.

1.1. Mở ứng dụng eTax Mobile, bấm Quên mật khẩu ở màn hình đăng nhập.

1.2. Ô “Mã số thuế”: nhập số căn cước 12 số, không nhập mã số thuế 10 số cũ.

1.3. Gõ mật khẩu mới hai lần, bấm Tiếp tục.

1.4. Nhập mã xác thực gửi về số điện thoại đã đăng ký, bấm Xác nhận.

1.5. Quay lại màn hình đăng nhập: số căn cước và mật khẩu mới.

Vì sao ô ghi “Mã số thuế” mà lại nhập số căn cước? Từ 01/07/2025, số định danh cá nhân dùng thay mã số thuế của cá nhân, hộ kinh doanh. Ứng dụng chưa đổi tên ô, nên nhiều người nhập mã cũ rồi tưởng mình nhập sai mã xác thực.

2. Đăng nhập bằng VNeID thay cho mật khẩu

Đây là đường gọn nhất: không cần nhớ mật khẩu thuế nữa. Điều kiện là tài khoản VNeID đã ở mức 2.

2.1. Màn hình đăng nhập eTax Mobile, chọn Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử.

2.2. Ứng dụng chuyển sang VNeID. Sếp đăng nhập bằng mật khẩu VNeID.

2.3. Bấm đồng ý chia sẻ thông tin. Ứng dụng đưa Sếp quay lại eTax Mobile.

Các bước trên theo hướng dẫn đăng trên Cổng Thông tin điện tử Chính phủ ngày 02/04/2025. Theo bài tổng hợp của Thuế tỉnh Quảng Ninh ngày 18/12/2025, VNeID mức 1 không đăng nhập được.

3. Số điện thoại đã đổi thì làm gì

Phải cập nhật số điện thoại với cơ quan thuế trước, rồi mới lấy lại mật khẩu được. Mã xác thực không thể gửi về số máy cơ quan thuế không biết.

3.1. Cách nhanh nhất: liên hệ cơ quan thuế quản lý, nhờ cập nhật số điện thoại và thư điện tử.

3.2. Xong thì quay lại làm bước 1.1–1.5.

3.3. Nếu Sếp có VNeID mức 2: đăng nhập bằng VNeID trước, rồi tự xem lại thông tin đăng ký thuế trong ứng dụng.

Cách tự cập nhật số điện thoại trong ứng dụng thay đổi theo từng phiên bản. Tụi mình chưa kiểm lại trên bản mới nhất, nên ghi đường chắc chắn nhất là hỏi cơ quan thuế quản lý.

4. Lỗi hay gặp và cách xử lý

Các dòng 4.1–4.4 theo bài tổng hợp vướng mắc eTax Mobile của Thuế tỉnh Quảng Ninh ngày 18/12/2025.

5. Giữ an toàn tài khoản thuế

Cơ quan thuế không bao giờ hỏi mật khẩu, mã xác thực hay số tài khoản ngân hàng của Sếp. Thuế Hà Nội nhắc lại điều này ngày 19/08/2026.

Không đưa mật khẩu và mã xác thực cho bất kỳ ai, kể cả người tự xưng cán bộ thuế.

5.1. Chỉ tải eTax Mobile từ Google Play hoặc App Store. Không cài ứng dụng từ đường dẫn gửi qua Zalo, tin nhắn.

5.2. Ứng dụng nào xin quyền “điều khiển màn hình”, “trợ năng” thì gỡ ngay. Ứng dụng thuế thật không xin quyền đó.

5.3. Thông báo thật của cơ quan thuế chỉ đi qua eTax Mobile, trang thuedientu.gdt.gov.vn, dichvucong.gdt.gov.vn hoặc thư có đuôi @gdt.gov.vn.

5.4. Lỡ cài ứng dụng lạ: tắt mạng, gọi ngân hàng khoá tài khoản, báo công an nơi gần nhất.

6. Hỏi đáp nhanh

6.1. Mã số thuế 10 số cũ còn dùng được không?
Với cá nhân, hộ kinh doanh: mã cũ dùng đến hết 30/06/2025. Từ 01/07/2025 dùng số định danh cá nhân.

6.2. Kế toán giữ mật khẩu giúp có được không?
Không nên. Cần làm hộ thủ tục thì làm giấy ủy quyền, đừng đưa mật khẩu và mã xác thực.

6.3. Đã đăng nhập bằng VNeID, có cần lấy lại mật khẩu thuế nữa không?
Không bắt buộc. Lấy lại khi Sếp muốn có thêm một đường dự phòng.

6.4. Mật khẩu eTax Mobile và mật khẩu VNeID có phải là một không?
Không. Hai hệ thống khác nhau: VNeID của Bộ Công an, eTax Mobile của Cục Thuế.

6.5. Người lạ gọi báo “tài khoản thuế sắp bị khoá” thì làm gì?
Cúp máy. Tự mở eTax Mobile kiểm tra, hoặc gọi đúng số của cơ quan thuế quản lý.

7. Việc cần làm ngay hôm nay

7.1. Mở eTax Mobile, thử đăng nhập bằng số căn cước. Không được thì làm mục 1.

7.2. Kiểm VNeID đang ở mức 1 hay mức 2.

7.3. Xoá mọi ứng dụng “thuế” không tải từ Google Play hoặc App Store.

7.4. Đọc thêm: cách xác nhận ủy quyền trên VNeID khi nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp.

7.5. Đọc thêm: xác thực sinh trắc học khi đăng ký hoá đơn điện tử trên eTax Mobile.

7.6. Đọc thêm: hướng dẫn nộp tờ khai 01/CNKD cho hộ kinh doanh.

Sếp vào được eTax Mobile mà vẫn thấy nợ thuế lạ, tờ khai chưa rõ, cứ gửi tụi mình coi cùng. Coi sớm một tuần thì đỡ một lần chạy ra cơ quan thuế.

7.7. Mở cổng khách hàng, gửi ảnh màn hình cho tụi mình.

7.8. Hẹn gặp tư vấn trực tiếp.

8. Căn cứ và nguồn

Ngày tra nguồn: 16/10/2026. Giao diện ứng dụng có thể đổi theo bản cập nhật.

Miễn trừ trách nhiệm: bài viết mang tính hướng dẫn chung, tổng hợp từ hướng dẫn công khai của cơ quan thuế tại ngày tra nguồn 16/10/2026. Tên nút, tên ô trong ứng dụng eTax Mobile có thể thay đổi theo từng phiên bản. Bài không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Vướng mắc cụ thể, Sếp liên hệ cơ quan thuế quản lý hoặc liên hệ tụi mình.

#tuanthuthue #hoachdinhthue #taichinhkhoinghiep #etaxmobile #vneid

304

304

304

304

304

Các cách xem/bật chế độ máy tính trên Android:
Google Chrome: Mở Chrome > Truy cập trang web > Nhấn 3 chấm > Chọn “Trang web cho máy tính”.
Để tắt chế độ này, chỉ cần thực hiện lại các bước trên và bỏ chọn “Trang web cho máy tính”.
—
Chế độ máy tính trên Android (Desktop Mode/Samsung DeX) giúp trải nghiệm làm việc như máy tính bàn, hỗ trợ đa nhiệm cửa sổ linh hoạt, sắp xếp bố cục tối ưu giúp nội dung hiển thị trọn vẹn, không bị tràn chữ hay cắt xén, tăng năng suất công việc trên màn hình lớn.

Các việc cần làm của một hộ kinh doanh hoa giấy đạt doanh thu trên 3 tỷ/năm để giảm rủi ro thuế

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Biểu mẫu tải về cho việc này

Tụi mình soạn sẵn theo văn bản đang còn hiệu lực. Sếp bấm vào tên là tải, mở bằng Word hoặc Google Docs, điền vào chỗ có dấu chấm là dùng được. Không mất phí, không cần đăng ký.

• Quy chế tiền lương, tiền thưởng và phúc lợi
• Bảng chấm công theo ngày
• Bảng chấm công theo giờ
• Bảng thanh toán tiền lương
• Bảng chấm chỉ tiêu công việc
• Quyết định điều chỉnh tiền lương
• Bảng kê thu mua — Mẫu số 02/TNDN

Xem đủ bộ biểu mẫu và hướng dẫn chi tiết tại bài Tổng hợp chứng từ chi phí lương và bảo hiểm xã hội.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

342

342

342

342

342

1. Trước khi thành lập
2. Sau khi thành lập

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Biểu mẫu tải về cho việc này

Tụi mình soạn sẵn theo văn bản đang còn hiệu lực. Sếp bấm vào tên là tải, mở bằng Word hoặc Google Docs, điền vào chỗ có dấu chấm là dùng được. Không mất phí, không cần đăng ký.

• Quy chế tiền lương, tiền thưởng và phúc lợi
• Bảng chấm công theo ngày
• Bảng chấm công theo giờ
• Bảng thanh toán tiền lương
• Bảng chấm chỉ tiêu công việc
• Quyết định điều chỉnh tiền lương
• Bảng kê thu mua — Mẫu số 02/TNDN

Xem đủ bộ biểu mẫu và hướng dẫn chi tiết tại bài Tổng hợp chứng từ chi phí lương và bảo hiểm xã hội.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

Lựa chọn mô hình Hộ kinh doanh hay Công ty đối với trường hợp doanh thu trên 5 tỷ đồng/năm

(Trình bày theo phương pháp giải quyết vấn đề IDS: Nhận diện – Thảo luận – Giải quyết)

Kính gửi anh/chị chủ kinh doanh,

Khi doanh thu hằng năm đã vượt 5 tỷ đồng, việc lựa chọn tiếp tục hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh hay chuyển sang thành lập công ty không còn là vấn đề hình thức. Đây là quyết định liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế, khả năng ghi nhận chi phí, công tác quản lý và mức độ an toàn pháp lý trong quá trình hoạt động.

Nội dung dưới đây được trình bày theo phương pháp IDS gồm 3 bước, nhằm giúp anh/chị nhận diện đúng vấn đề, hiểu rõ từng mô hình và lựa chọn phương án phù hợp với điều kiện thực tế.

BƯỚC 1. NHẬN DIỆN VẤN ĐỀ

Trong thực tế, nhiều chủ kinh doanh có doanh thu lớn đang gặp các tình huống sau:

• Doanh thu tăng nhanh nhưng vẫn sử dụng mã số thuế cá nhân hoặc mô hình hộ kinh doanh
• Có thông tin cho rằng hộ kinh doanh có cách tính thuế đơn giản hơn
• Băn khoăn về khả năng quản lý doanh thu, chi phí và tuân thủ quy định thuế khi quy mô ngày càng lớn

Vấn đề cần làm rõ không phải là mô hình nào đóng thuế ít hơn, mà là:

• Đang phát sinh những loại thuế nào
• Chi phí nào được chấp nhận khi tính thuế
• Mô hình nào dễ quản lý và phù hợp để vận hành lâu dài

BƯỚC 2. THẢO LUẬN CHI TIẾT TỪNG MÔ HÌNH

PHẦN A. HỘ KINH DOANH ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI

1. Sổ sách kế toán

Hộ kinh doanh kê khai thực hiện ghi chép sổ sách kế toán để theo dõi hoạt động kinh doanh, bao gồm các sổ cơ bản như doanh thu, chi phí, hàng hóa và tiền.

Hệ thống sổ sách này chủ yếu phục vụ cho việc xác định và quyết toán thuế, chưa được thiết kế để phục vụ công tác quản trị tài chính chuyên sâu.

2. Các loại thuế phải nộp

2.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu, không áp dụng phương pháp khấu trừ. Tỷ lệ tính thuế phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động:

• Thương mại: 1% x Doanh thu
• Sản xuất: 3% x Doanh thu
• Dịch vụ: 5% x Doanh thu

Thuế GTGT được xác định trực tiếp từ doanh thu phát sinh, không phụ thuộc vào kết quả lãi hoặc lỗ.

2.2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN được xác định trên thu nhập tính thuế, là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí được chấp nhận theo quy định.

3. Chi phí được chấp nhận khi tính thuế

Chi phí chỉ được chấp nhận khi đồng thời đáp ứng đầy đủ các điều kiện:

• Phát sinh phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Mức chi phù hợp với doanh thu
• Các khoản chi có giá trị lớn phải thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Được ghi nhận đầy đủ trên sổ sách kế toán

Các khoản chi không đáp ứng các điều kiện trên sẽ không được chấp nhận khi quyết toán thuế.

4. Một số đặc điểm cần lưu ý

• Hệ thống sổ sách mang tính tối giản
• Mức độ minh bạch thấp hơn mô hình doanh nghiệp
• Quy định pháp lý đang trong giai đoạn hoàn thiện, cần theo dõi hướng dẫn cập nhật

PHẦN B. MÔ HÌNH CÔNG TY

1. Sổ sách kế toán

Doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán đầy đủ, phản ánh toàn diện tình hình tài chính, bao gồm doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh, công nợ và dòng tiền.
Hệ thống sổ sách này phục vụ đồng thời cho thuế và quản trị nội bộ.

2. Các loại thuế phải nộp

2.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Thuế GTGT phải nộp được xác định bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện.

2.2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN được xác định trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp, là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí được trừ theo quy định.

3. Ưu điểm của mô hình công ty

• Mức độ minh bạch cao
• Thuận lợi cho quản lý và kiểm soát tài chính
• Có dữ liệu chi tiết để ra quyết định
• Dễ dàng hợp tác, góp vốn và mở rộng quy mô

BƯỚC 3. GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ THEO CÁCH THỰC TẾ

Trước khi lựa chọn mô hình, cần thực hiện ba bước sau:

Bước 1. Thống kê số liệu thực tế

Bước 2. So sánh tổng nghĩa vụ thuế và khả năng quản lý

So sánh không chỉ số thuế phải nộp, mà còn:

• Mức độ minh bạch
• Khả năng quản lý sổ sách
• Yêu cầu tuân thủ pháp luật

Bước 3. Đối chiếu với định hướng phát triển

• Mục tiêu vận hành gọn nhẹ hay bài bản
• Kế hoạch mở rộng trong tương lai
• Nguồn lực kế toán, thuế và pháp lý hiện có

KẾT LUẬN

Với doanh thu trên 5 tỷ đồng mỗi năm, việc lựa chọn mô hình kinh doanh cần được xem xét trên tổng thể nhiều yếu tố, không nên chỉ dựa vào mức thuế trong ngắn hạn.

Mô hình phù hợp là mô hình giúp quản lý được, tuân thủ được và phát triển bền vững trong dài hạn.

Miễn trừ trách nhiệm

Nội dung trên mang tính chất phổ biến kiến thức, không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc cần đối chiếu quy định pháp luật hiện hành hoặc làm việc trực tiếp với đơn vị tư vấn chuyên môn trước khi áp dụng. Việc áp dụng thông tin là hoàn toàn tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

370

370

370

370

370

HƯỚNG DẪN CHI TIẾT: THỦ TỤC THANH LÝ CỬA HÀNG VÀ XUẤT HÓA ĐƠN DÀNH CHO HỘ KINH DOANH

Người viết: Ad Lan Ngọc – tckn.vn Ngày viết bài: 30/01/2026

Kính thưa Quý doanh nhân và người xem, chuyển nhượng cửa hàng là nghiệp vụ đòi hỏi sự tỉ mỉ trong khâu chứng từ. Để hành trình này diễn ra trọn vẹn, Lan Ngọc xin chia sẻ hướng dẫn chi tiết về hồ sơ cho cả bên bán và bên mua theo quy định mới nhất:

1. Quy trình thực hiện hồ sơ thanh lý chuẩn mực

Bước 1: Lập Bảng kê tài sản và Hồ sơ nguồn gốc

• 1.1. Quý doanh nhân thực hiện kê khai chi tiết danh mục hàng hóa (quần áo, giày dép) và tài sản đi kèm.
• 1.2. Ngoài Bảng kê thu mua, Quý doanh nhân cần chuẩn bị các chứng từ chứng minh nguồn gốc xuất xứ (nếu có) như: Hóa đơn đỏ mua vào trước đây, tờ khai hải quan (với hàng nhập khẩu), hoặc hợp đồng mua bán cũ để tăng tính pháp lý cho lô hàng.
• 1.3. Việc lưu trữ đầy đủ nguồn gốc giúp Quý doanh nhân giải trình minh bạch trước các cơ quan kiểm tra và hỗ trợ bên mua an tâm về tính pháp lý của hàng hóa.

Bước 2: Xuất hóa đơn điện tử từng lần phát sinh qua Cơ quan thuế

• 1.1. Hộ kinh doanh bên bán nộp đơn đề nghị và hồ sơ kiểm kê tại Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được cấp hóa đơn lẻ.
• 1.2. Thuế suất áp dụng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu: 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN cho lĩnh vực hàng hóa.

Bước 3: Tuân thủ quy định thanh toán không dùng tiền mặt

• 1.1. Đối với giao dịch từ 5.000.000 VNĐ trở lên, bắt buộc phải thực hiện thanh toán qua hình thức chuyển khoản để đảm bảo tính hợp lệ của chi phí.
• 1.2. Quy định thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng đồng nhất cho các giao dịch phát sinh từ ngày 15/12/2025.

2. Bộ hồ sơ hạch toán chi phí hợp lệ dành cho Bên Mua

Kính thưa Quý doanh nhân, để bên mua (Hộ kinh doanh B hoặc Doanh nghiệp) có thể hạch toán chi phí được trừ một cách hợp lệ khi tính thuế, cần có bộ hồ sơ đầy đủ như sau:

• 2.1. Hợp đồng thanh lý/sang nhượng: Ghi rõ nội dung, giá trị và phương thức thanh toán.
• 2.2. Hóa đơn điện tử: Hóa đơn do Cơ quan thuế cấp cho bên bán (HKD A) theo từng lần phát sinh.
• 2.3. Bảng kê thu mua hàng hóa/tài sản: Chi tiết số lượng và chủng loại hàng hóa bàn giao.
• 2.4. Chứng từ chứng minh nguồn gốc: Các giấy tờ liên quan đến xuất xứ hàng hóa từ bên bán cung cấp.
• 2.5. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi từ ngân hàng (bắt buộc cho giao dịch từ 5 triệu đồng).
• 2.6. Biên bản bàn giao tài sản: Có chữ ký xác nhận thực tế của cả hai bên tại thời điểm chuyển giao cửa hàng.

3. Hệ thống văn bản pháp luật tham chiếu

• 3.1. Luật số 149/2025/QH15 (Luật Thuế GTGT sửa đổi): Ban hành ngày 11/12/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026.
• 3.2. Luật số 109/2025/QH15 (Luật Thuế TNDN sửa đổi): Quy định về điều kiện hóa đơn và chứng từ thanh toán hợp lệ.
• 3.3. Nghị định số 320/2025/NĐ-CP: Ban hành ngày 15/12/2025, siết chặt ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu đồng.
• 3.4. Nghị định 254/2026/NĐ-CP & Thông tư 91/2026/TT-BTC (thay Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hết hiệu lực từ 01/07/2026): quy định về hóa đơn điện tử và cấp hóa đơn lẻ từng lần phát sinh.
• 3.5. Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh.

4. Lời ngỏ và Miễn trừ trách nhiệm

Nội dung bài viết dựa trên các văn bản pháp luật hiện hành tính đến tháng 01/2026. Vì mỗi địa phương có thể có hướng dẫn chi tiết riêng, Quý doanh nhân và người xem nên tham khảo ý kiến cán bộ thuế trực tiếp trước khi giao dịch. tckn.vn xin miễn trừ trách nhiệm pháp lý đối với việc tự ý áp dụng thông tin mà không có sự kiểm đối chuyên môn.

Tckn.vn – Đồng hành cùng cộng đồng kinh doanh minh bạch.

#tuanthuthue #hoachdinhthue #taichinhkhoinghiep #thueHKD

Nếu Quý doanh nhân và người xem cần Lan Ngọc hỗ trợ thêm bất kỳ chi tiết nào trong bộ hồ sơ hạch toán này, xin Quý vị cứ để lại bình luận bên dưới để Lan Ngọc biết ạ.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Biểu mẫu tải về cho việc này

Tụi mình soạn sẵn theo văn bản đang còn hiệu lực. Sếp bấm vào tên là tải, mở bằng Word hoặc Google Docs, điền vào chỗ có dấu chấm là dùng được. Không mất phí, không cần đăng ký.

• Bảng kê thu mua — Mẫu số 02/TNDN

Xem đủ bộ biểu mẫu và hướng dẫn chi tiết tại bài Tổng hợp chứng từ chi phí lương và bảo hiểm xã hội.

Câu hỏi: Quy trình và hồ sơ cần chuẩn bị, nơi nộp, thời gian có kết quả, hồ sơ gồm những gì Đăng ký chương trình khuyến mãi, tặng quà, giá trị lớn hơn 100 triệu, kéo dài liên tục, phạm vi cả nước.
Câu trả lời:

Căn cứ vào Điều 13, Điều 19, Điều 21 Nghị định 81/2018/NĐ-CP của Chính phủ về hoạt động xúc tiến thương mại (có hiệu lực từ ngày 15/07/2018), đã được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1, khoản 5, khoản 7 Điều 1, điểm c khoản 3 Điều 19, khoản 1 Điều 21, khoản 2 Điều 21 Nghị định 128/2024/NĐ-CP của Chính phủ (có hiệu lực từ ngày 01/12/2024), thì hiện nay quy trình và hồ sơ đăng ký chương trình khuyến mãi, tặng quà giá trị lớn hơn 100 triệu đồng, kéo dài liên tục, phạm vi trên toàn quốc như sau:

1. Đối tượng áp dụng

Áp dụng đối với chương trình khuyến mại mang tính may rủi (dẫn giải: ví dụ: mua hàng tặng quà có hình thức bốc thăm, quay số trúng thưởng,…), tổng giá trị quà tặng/giải thưởng lớn hơn 100 triệu đồng, tổ chức trên phạm vi cả nước (từ 2 tỉnh, thành phố trở lên).

2. Cơ quan tiếp nhận và giải quyết

• Cơ quan tiếp nhận: Bộ Công Thương là cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền xác nhận đăng ký chương trình khuyến mại đối với chương trình thực hiện trên địa bàn từ 2 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương trở lên.
• Nơi nộp: Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp, gửi qua dịch vụ bưu chính hoặc qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Bộ Công Thương.

3. Hồ sơ đăng ký

Hồ sơ đăng ký thực hiện chương trình khuyến mại bao gồm:

• 01 Đăng ký thực hiện chương trình khuyến mại theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 81/2018/NĐ-CP (doanh nghiệp tự soạn theo mẫu).
• 01 Thể lệ chương trình khuyến mại theo Mẫu số 03.
• Mẫu bằng chứng xác định trúng thưởng hoặc mô tả chi tiết về bằng chứng xác định trúng thưởng.
• 01 bản sao không cần chứng thực giấy tờ về chất lượng của hàng hóa khuyến mại theo quy định của pháp luật.

Hình thức nộp:

• Nộp trực tiếp tại Bộ Công Thương;
• Gửi qua dịch vụ bưu chính;
• Nộp qua Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính Bộ Công Thương.

4. Nội dung đăng ký phải có

• Tên thương nhân thực hiện khuyến mại.
• Tên chương trình khuyến mại.
• Địa bàn thực hiện khuyến mại (các tỉnh/thành phố).
• Hình thức khuyến mại.
• Hàng hóa, dịch vụ được khuyến mại.
• Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại (giải thưởng, quà tặng).
• Thời gian thực hiện khuyến mại.
• Đối tượng hưởng khuyến mại.
• Cơ cấu giải thưởng và tổng giá trị giải thưởng.
• Nội dung chi tiết chương trình khuyến mại (thể lệ chương trình).
• Nếu nhiều thương nhân cùng tham gia phải nêu rõ tên, nội dung tham gia, trách nhiệm từng bên.

5. Thời gian giải quyết/thời hạn có kết quả

• Trong vòng 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Công Thương sẽ xác nhận hoặc từ chối xác nhận đăng ký (nếu từ chối phải có lý do rõ ràng).

6. Báo cáo và công bố kết quả

• Doanh nghiệp phải công bố kết quả trúng thưởng, trao giải thưởng trong thời hạn không quá 45 ngày kể từ ngày kết thúc thời gian thực hiện khuyến mại (trừ trường hợp bất khả kháng).
• Trong 45 ngày kể từ ngày hết hạn trao thưởng, doanh nghiệp báo cáo kết quả thực hiện chương trình với Bộ Công Thương (nơi đã đăng ký).
• Nếu có giải thưởng không có người nhận, doanh nghiệp phải trích nộp 50% giá trị giải thưởng công bố, theo quyết định của Bộ Công Thương.

7. Chấm dứt/chỉnh sửa chương trình khuyến mãi

• Trường hợp muốn sửa đổi, bổ sung nội dung đã đăng ký, phải thực hiện thủ tục đăng ký lại nội dung sửa đổi, bổ sung tới Bộ Công Thương trước khi triển khai.

Tóm lược quy trình thực hiện như sau:

1. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo hướng dẫn.
2. Nộp hồ sơ đăng ký qua một trong các hình thức hợp pháp tới Bộ Công Thương.
3. Chờ xác nhận trong 5 ngày làm việc.
4. Triển khai chương trình đúng như hồ sơ đã đăng ký.
5. Thực hiện công bố, trao giải và báo cáo kết quả theo quy định.

Bạn có thể tham khảo chi tiết các quy định tại Nghị định 81/2018/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 128/2024/NĐ-CP hiện đang còn hiệu lực.

Biểu mẫu tại file word đính kèm.

Lưu ý: Tất cả các quy định về hình thức nộp, nội dung hồ sơ, thời gian giải quyết, quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan đều phải tuân thủ nghiêm ngặt đúng quy định tại các văn bản nêu trên.

Nội dung trên chỉ mang tính chất chia sẻ thông tin và tham khảo, được tổng hợp từ các quy định pháp luật hiện hành tại thời điểm đăng tải, không thay thế ý kiến tư vấn pháp lý chính thức; việc áp dụng vào từng trường hợp cụ thể cần được xem xét riêng và người áp dụng tự chịu trách nhiệm về quyết định của mình.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

Câu hỏi: Nếu hóa đơn máy tính tiền đã xuất bị sai tên người mua, mã số thuế người mua, địa chỉ người mua thì sẽ làm điều chỉnh hóa đơn hay thay thế hóa đơn, ngày điều chỉnh/thay thế đã qua 3 ngày kể từ ngày phát hành. Thì các bước cần phải làm là gì, ghi ra từng bước 1, cơ sở pháp lý chi tiết cho từng bước xử lý (văn bản pháp lý, điều, khoản, điểm, trích dẫn chi tiết)
Câu trả lời:

Căn cứ Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/07/2026 — thay thế toàn bộ Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, cả hai đã hết hiệu lực), quy định chi tiết về việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót như sau. Lưu ý: hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có quy tắc riêng (điểm c khoản 1 Điều 10) — xem mục 2.

1. Xác định hình thức xử lý hóa đơn sai sót

Sai tên, địa chỉ, mã số thuế người mua:

• Chỉ lỗi trình bày (tên, địa chỉ ghi sai chính tả — mã số thuế vẫn đúng): chỉ cần thông báo theo Mẫu 04/SS-HĐĐT với người mua và cơ quan thuế, không lập lại hóa đơn (điểm a khoản 1 Điều 10).
• Sai mã số thuế người mua, hoặc sai số tiền, thuế suất, tiền thuế, tên hàng hóa: được chọn một trong hai cách — điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử đã lập (điểm b khoản 1 Điều 10).

2. Riêng hóa đơn từ máy tính tiền bị sai — BẮT BUỘC thay thế

Theo điểm c khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC, hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền bị sai sót (đúng tình huống câu hỏi) không được chọn điều chỉnh như hóa đơn thường — mà bắt buộc lập hóa đơn thay thế. Đây là điểm khác quan trọng so với hóa đơn điện tử thông thường ở mục 1.

3. Các bước thực hiện

Bước 1 — Văn bản thỏa thuận (Điều 9 Thông tư 91/2026/TT-BTC):

• Người mua là tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: bắt buộc có văn bản thỏa thuận giữa bên bán và bên mua ghi rõ nội dung sai sót, lập trước khi lập hóa đơn thay thế — người bán lưu văn bản này để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Người mua là cá nhân: chỉ cần thông báo cho người mua, hoặc đăng thông báo trên website của người bán (nếu có).

Bước 2 — Lập hóa đơn thay thế:

• Lập hóa đơn điện tử mới, ghi đầy đủ và đúng toàn bộ nội dung (không chỉ phần sai), dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.

Bước 3 — Ký số, gửi:

• Ký số trên hóa đơn thay thế.
• Gửi hóa đơn thay thế cho người mua (nếu hóa đơn điện tử không có mã), hoặc gửi kèm ký số lên hệ thống cơ quan thuế để xin cấp mã (nếu dùng hóa đơn có mã của cơ quan thuế).

Bước 4 — Kê khai bổ sung:

• Việc khai bổ sung hồ sơ kê khai thuế liên quan hóa đơn điện tử thay thế thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế (Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15).

Lưu ý về thời hạn

• Đã qua 3 ngày hay bất kỳ số ngày nào kể từ ngày phát hành không ảnh hưởng quyền được thay thế hóa đơn — luật không đặt giới hạn số ngày cho việc phát hiện và xử lý sai sót. Phát hiện lúc nào, xử lý lúc đó, miễn đúng trình tự ở trên.

Tóm tắt quy trình

1. Xác định loại hóa đơn: hóa đơn điện tử thường (áp mục 1) hay hóa đơn từ máy tính tiền (áp mục 2 — bắt buộc thay thế).
2. Chuẩn bị văn bản thỏa thuận (nếu người mua là tổ chức) hoặc thông báo (nếu là cá nhân).
3. Lập hóa đơn thay thế, ghi rõ “Thay thế cho hóa đơn…”, ký số, gửi cho người mua/cơ quan thuế.
4. Kê khai bổ sung thuế theo quy định nếu có thay đổi nghĩa vụ thuế.

Căn cứ pháp lý

• Điều 9, Điều 10 khoản 1 điểm a, b, c Thông tư 91/2026/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 254/2026/NĐ-CP).
• Trạng thái hiệu lực tra ngày 01/10/2026. Sếp tự kiểm lại tại vbpl.vn khi dùng ở thời điểm khác.

Sếp muốn làm tiếp thì bắt đầu từ đâu

• Đọc tiếp theo thứ tự: Bắt đầu tại đây — các bài xếp theo trình tự việc, từ đăng ký tới quyết toán.
• Có hồ sơ chưa chắc: gửi tụi mình coi cùng tại hotro.tckn.vn. Coi trước thì sửa được, để tới lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.
• Muốn nói chuyện trực tiếp: đặt lịch gặp hoặc gọi 028.710.19.191, nhánh 101.

Biểu mẫu tải về cho việc này

Tụi mình soạn sẵn theo văn bản đang còn hiệu lực. Chỗ nào phải điền đã tô nền vàng cho dễ thấy, và trang sau của mỗi biểu mẫu có hướng dẫn điền chi tiết, kèm cách sắp bộ hồ sơ và thời hạn lưu trữ. Tải không mất phí, không cần đăng ký.

• Biên bản điều chỉnh hoá đơn điện tử
• Biên bản thu hồi, huỷ bỏ hoá đơn
• Bảng kê hoá đơn đầu ra, đầu vào
• Sổ doanh thu — Hộ kinh doanh
• Sổ chi phí sản xuất kinh doanh — Hộ kinh doanh
• Thông báo lựa chọn phương pháp tính thuế

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.